Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Содержание

Образец налоговой декларации по земельному налогу

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Действует с представления налоговой декларации за налоговый период — 2011 годОрганизации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Срок подачи декларации

Представлять декларацию необходимо по истечении налогового периода (календарного года) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Какие разделы заполнять

Налоговая декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и 2 разделов, которые заполняются в обязательном порядке.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Налоговая декларация по земельному налогу

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.Декларацию по земле сдают только компании, бизнесмены (ИП) освобождены от такой обязанности.ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 03.02.2020. В ней плательщики укажут информацию по 2019 году. Это будет последняя декларация. С 2021 года компании будут уплачивать по уведомлению от налоговиков, как это делают ИП.Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в п.2 ст. 389 НК РФ.Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2019.Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.Ставку пропишите в строке 120.Сумма налога фиксируется в строке 150.Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог за 2019 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).Сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год компаниям нужно не позднее 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля) — п. 3 ст. 398 НК РФ.Налог по итогам года платят в срок, установленный в муниципальном образовании, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ). Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными местными властями.

Источник: https://edp73.ru/obrazets-nalogovoj-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu/

Как заполнять и подавать декларацию по земельному налогу?

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

В соответствии с нормами действующего законодательства, организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых в собственности находятся земельные участки, должна предоставляться налоговая декларация по земельному налогу в ФНС.

Данный документ подается вместе с другими документами — декларацией по УСН или ЕНВД. Нужно отметить, что земельный налог взимается только в случае, если объект оформлен по всем соответствующим требованиям и правилам.

Декларация по земельному налогу будет подаваться в 2020 году в последний раз. А за 2020 год отпадает необходимость в предоставлении декларации по земельному налогу по причине ее отмены.

Сообщения о суммах земельного налога за 2020 год и далее будут рассылаться налоговиками в адрес организаций (п. 25, 26 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Тем не менее, за 2019 год декларацию по земельному налогу необходимо предоставить в установленные сроки и в утвержденной законодательной форме. Как это правильно сделать расскажем в этой статье.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года

Начиная с налогового периода 2015 года, налоговые декларации по земельному налогу индивидуальными предпринимателями не представляются.

Обязанность предоставлять декларацию по земельному налогу закреплена только за юридическими лицами. Эта обязанность, как было сказано выше, с 2021 года будет отменена.

Вообще для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать земельный, налог теперь даже рассчитывать сумму налога будет налоговая инспекция. Об этом сказано в п. 3 статьи 391 НК РФ.

Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. не позднее 1 декабря 2020 года необходимо оплатить земельный налог за 2019 год. А земельный налог за 2020 физические лица должны оплатить до 1 декабря 2021 года.

Сумма земельного налога для ИП и физических лиц будет указана в уведомлении, которое придет лицу по месту регистрации. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении будут указаны следующие данные:

  • сумма налога, подлежащая уплате;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.

Если лицо, являясь собственником земельных участков, не получило уведомление за месяц до срока уплаты налога, то ФНС России рекомендует проявить самим инициативу и обратиться в инспекцию лично или через доверенное лицо.

В таком случае уведомление будет передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Есть еще один способ получения налогового уведомления об уплате земельного налога. Оно может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Кто платит земельный налог в 2020 году?

Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, имеющие право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Какие земельные участки являются объектом налогообложения?

Согласно НК РФ ст.389, объектом налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах муниципального образования, и властями региона введен земельный налог.

Не являются объектом налогообложения:

  • земельные участки, не подлежащие продаже и если на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ;
  • земельные участки с объектами, включенными в Список всемирного наследия;
  • земельные участки с историко-культурными заповедниками;
  • земельные участки с объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Земельный налог оплачивают только собственник земли. Организации, ИП не платят земельный налог, если земельный участок находится у них на основании:

  • договора-аренды;
  • договора безвозмездного срочного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Подача декларации по земельному налогу в 2020 году

Налоговая декларация по земельному налогу должна заполняться в конце года. В соответствии с установленными законодательством сроками, она передается в налоговые органы.

Декларация передается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. В случае если у организации в собственности находится несколько участков, и расположены они на разных территориях, то каждый документ заполняется отдельно и передается в соответствующий налоговый орган.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020 года заполняется в двух экземплярах: один остается у инспектора, второй — у организации.

Заполненный документ можно отправить по почте. Следует отправить документы ценным письмом (с указанием описи во вложении). Сроком подачи декларации будет считаться дата отправки письма.

Декларацию можно отправить и по электронной почте. Для этого необходимо заполнить форму, размещенную на сайте ФНС. Как вариант, можно заказать данную услугу в специализированной фирме.

Срок подачи налоговой декларации в 2020 году

Источник: https://tbis.ru/nalogi/kak-zapolnyat-i-podavat-deklaraciyu-po-zemelnomu-nalogu

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Есть компании, которые имеют участки земли. Как и с любого дорогостоящего имущества, с земли взимается соответствующий сбор.

Существует такой документ как налоговый отчет, в котором должны отразиться все характеристики вашего участка, а также полная информация о сборах. Чтобы грамотно составить данный документ, необходимо ознакомиться с 31 главой Налогового Кодекса.

Если человек подал представленный акт позднее положенного времени, то он будет оштрафован. Фирмы и предприятия сдают документ до первого февраля каждого года.

Как заполнить декларацию по земельному налогу 2018 — образец

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу должен быть знаком каждому руководителю предприятия, который обладает землей.

Данный документ выглядит так:

  • Титульный лист, в котором указываются личные и контактные данные;
  • В первом разделе плательщики указывают сумму платежа, а также стандартизированные коды, которые находятся в открытом доступе;
  • Во втором разделе подаются данные, необходимы для расчета платежа.

Необходимо указать в каких целях покупался участок. Если, например, он покупался для строительства, то следует прописать количество лет в течение которых идет стройка.

Также указывается:

  • Какая именно часть принадлежит предприятию, поскольку бывает, что участок не полностью в ведомости фирмы;
  • Наличие льгот кардинально меняет величину сбора, поэтому нужно внимательно заполнять все графы.

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу 2018

Декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц — бланк

Некоторую особенность имеет платеж для юридических лиц. Юридические лица также обязаны предоставить данные до первого числа февраля месяца. Все документы подаются в налоговую инспекцию, которая фактически находиться по месту регистрации данного участка.

Форма декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц выглядит так:

  • В самом верху указываются ИНН и КПП;
  • Название акта;
  • Платежный период и текущий год;
  • Фамилия, имя, отчество плательщика;
  • Код деятельности и форма реорганизации;
  • Две колонки для налогоплательщика и работника органов.

С порядком расчета сбора можно ознакомиться в 396 статье Налогового Кодекса РФ.

Скачать бланк декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц

Декларация по земельному налогу для ИП

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане — бизнесмены (ИП) не обременены такой обязанностью. Индивидуальные предприниматели выплачивают только платежи в ИФНС. При получении надлежащего уведомления данные лица исключительно производят оплату надлежащего сбора. Соответственно бланки любого рода в отношении представленных лиц отсутствуют.

К слову, про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц написано здесь.

Налоговая декларация по земельному налогу для физических лиц

Физические лица наряду с индивидуальными предпринимателями не предоставляют налоговую декларацию по земельному налогу. Вычислением сумм и уведомлением об оплате занимается специальная инспекция. Для физических лиц срок оплаты сборов приходится на 1 декабря.

Уведомления инспекции содержат следующую информацию:

  • Денежная сумма сбора;
  • Объект, который облагается сбором;
  • Налоговая база;
  • Срок, в который обозначенная сумма должна быть оплачена.

Такое уведомление вручается под расписку.

Дополнительно стоит ознакомиться со статьей, в которой описаны принципы установки сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу.

Образец заполнения декларация по земельному налогу СНТ за 2018 год

Особый интерес представляет заполнение второго раздела. Рассмотрим необходимые пункты:

  • Указание кадастрового номера;
  • Указание продолжительности времени, в течение которого данный участок земли занят под товарищество;
  • Какая часть земли принадлежит данному объединению;
  • Наличие или отсутствие льгот;
  • В определенных строках производиться расчет с учетом всех вышеизложенных условий.

Образец заполнения декларации по земельному налогу СНТ за 2018 год

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Соответствующие документы подаются руководителем предприятия в налоговое учреждение по месту регистрации участка земли. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее первого февраля следующего года. Отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы, а налоговым периодом признается год с даты подачи декларации.

Возможны такие случаи, когда размер льгот перекрыл сумму, и руководителю нет необходимости ничего выплачивать – в этом случае бумага всё равно должна быть подана с полным расчетом.

О том, как рассчитывается налог с физических лиц при продаже земельного участка (в 2018 году), написано в этом материале.

Штраф за неподачу декларации по земельному налогу

При просрочке сдачи документов фирма будет оштрафована. Этот штраф составляет пять процентов от суммы, которую должен был оплатить директор до первого февраля текущего года.

Данная процедура будет повторяться каждый месяц, пока человек не оплатит платеж. Также возможна такая неприятная процедура, как привлечение к административной ответственности.

Если документ составлен в не положенном порядке, то на руководителя налоговая инспекция наложит штраф двести рублей.

Следует обратить внимание, что граждане либо отдельные организации, обладающие некоторых участком земли обязаны ежегодно предоставлять в надлежащие органы отчет. Кроме того, необходимо знать, что предоставление соответствующего документа должно сопровождаться выплатой определенной пошлины. Если данные процедуры не соблюдаются, лицо может быть привлечено к ответственности.

Скачать последнюю редакцию НК РФ

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Справочник Бухгалтера

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург.

Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей.

Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница — Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно.

  • В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
  • В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
  • В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
  • В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
  • Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2019 год на 3 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000.
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = 1/4 * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= 1/4 * 1,5 % * 1 200 000 = 45 000 рублей.

  • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге получается значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк.
  • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
    1. отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
    2. положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки.
  • После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
  • Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
  • 010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
  • 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
  • 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
  • 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
  • 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
  • С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
  • 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
  • 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
  • 130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
  • 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
  • 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
  • С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
  • 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год и сдать в 2019-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Подробнее в материале «Земельный участок ограничен в использовании: возникает ли земельный налог?».

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

Источник: https://1atc.ru/deklaratsiya-zemelnyj-nalog/

Декларация на землю образец

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2017.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

Сумма налога фиксируется в строке 150.

Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Состав декларации по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Декларация по земельному налогу 2019 (образец заполнения)

Форма декларации по земельному налогу, представляемой в 2019 г., утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Декларация на земельный налог 2019: бланк скачать

Скачать форму декларации по земельному налогу 2019 можно по ссылке ниже:

Налоговая декларация по земельному налогу 2019: скачать

Куда сдавать декларацию и в каком виде

По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Организация – крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 398 НК РФ).

А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников.

Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2018 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2018 год в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации – плательщики земельного налога решают сами, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2019 году

Организации-налогоплательщики земельного налога должны сдать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим отчетным годом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год – 01.02.2019.

Налоговая декларация по земельному налогу 2019: образец заполнения

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2019 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Приведем пример заполнения декларации по земельному налогу в 2019 году для декларации, подготовленной на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации имеются свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2018 в размере 3 000 509,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

Читать еще:  Образец декларации усн рб

Бланк декларации по земельному налогу за 2019 год, форма расчета авансовых платежей по земельному налогу – пример и образец заполнения онлайн

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Место подачи отчета зависит от того, где располагаются территориально участки земли. Декларация подается в отделение ФНС того МО, к которому территориально относится земля. В данном случае возможны вариации:

  • Если участков много, и все они относятся к одному МО, то необходимо заполнить один бланк декларации и подать его в отделение ФНС по месту нахождения одного из участков (можно выбрать любой);
  • Если участков несколько, и они расположены на территории разных МО, то для каждого отдельного региона заполняется отдельная декларация, если в каждом регионе имеется своя ФНС. Если для нескольких МО действует одно отделение ФНС, то подается одна декларация, в ней прописывают в разделе 2 разные ОКТМО.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг

Отчет по земельному налогу за прошедший год должен быть сдан до 1 февраля будущего года включительно. При этом  квартальных отчетов не предусмотрено даже в случае, когда возникает необходимость платить авансы по налогу на землю.

https://www..com/watch?v=ytdev

Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.

Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.

Сроки сдачи налоговой декларации

Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, т.е. календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета.

Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2. А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Срок представления – ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчитаться за 2017 год организациям нужно не позже 1 февраля 2018 г.

Если налоговая декларация по земельному налогу сдана с опозданием, организацию оштрафуют, причем размер штрафа за каждый месяц «просрочки» составит 5% от неуплаченного по декларации налога, но не более 30% в сумме и не меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Электронная подача декларации обязательна для организаций со средним числом работников свыше 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

декларации

Отчет представлен титульной страницей, показывающей основные данные о плательщике и периоде представления, а также двумя разделами, позволяющими провести расчет налоговой нагрузки и отразить конечную сумму к уплате.

Процедуру заполнения нужно проводить по окончанию отчетного года, начиная с титульного страницы. Далее вносят необходимые данные для расчета в раздел 2, по результатам которого уже заполняется первый раздел.

На количество оформленных разделов 2 влияет число имеющихся в собственности земельных наделов, а также количество МО, на территориях которых они расположены.

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет,
  • Раздел 2 – расчет базы и суммы налога на землю.

Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами, а показатели стоимости указываются в полных рублях, с учетом правил округления: отбрасывая сумму до 50 коп., а 50 коп.

и более, округляя до рубля. При отсутствии показателя в ячейках ставится прочерк.

При сдаче декларации по земельному налогу-2017 в «бумажном» формате, отчет распечатывается только с одной стороны листа, при этом все страницы имеют сквозную нумерацию. Для скрепления листов не используется степлер, а для исправления ошибок нельзя использовать корректор.

Налоговым кодексом правила расчета величины земельного налога описаны в главе 31. Налоговое обязательство выводится налогоплательщиками раз в год за минусом произведенных на протяжении отчетного года авансовых перечислений. Итоговую сумму начисления отражает декларация по земельному налогу, бланк которой утверждается ФНС.

Структура декларации:

  • Титульная страница – данные, приведенные в ней, идентифицируют налогоплательщика и период, за который произведены расчеты;
  • Раздел 1 – в нем собираются сведения по итоговым начислениям, в разрезе каждого кода КБК указываются размеры налога к перечислению;
  • в разделе 2 декларация по земельному налогу для юридических лиц содержит расчетные данные по базе налогообложения и величине обязательств перед бюджетом.

Источник: https://kosago.ru/sovety/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-zemelnomu-nalogu-2014-sovetnik/

Бланк декларации по земельному налогу за 2018 год форма расчет

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Налог земельный начисляется и оплачивается в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (там указаны все виды налогов, включая и на наследство и в отношении налоговых каникул для частных предпринимателей).

31 Глава этого акта посвящена подробной регламентации порядка определения земельного налога. Как гласит ст. 387 НК РФ, репрезентативный орган муниципалитета имеет право устанавливать налоговые ставки по оплате земельного налога (и прямой, и косвенной части — об их различиях подробнее можно узнать здесь).

Плательщиками земельного налога являются организации и физлица, обладающие земельным участком на законном основании, под которым можно понимать право собственности, бессрочного пользования, пожизненное наследуемое владение.

Для правильного определения ставки налога необходимо определить объект налогообложения. Им выступает земельный участок, который располагается в границах муниципального образования.

Не являются объектами земельные участки, изъятые из гражданского оборота либо ограниченные в нем, лесной фонд, имущество многоквартирного дома.

Налоговая декларация по земельному налогу — Расчет, образец заполнения

В 2016 году были введены изменения, затронувшие порядок исчисления рассматриваемого налога. Теперь он определяется на основании кадастровой стоимости земельного участка, выступающей налоговой базой по состоянию на первое января налогового периода.

Если объект образован позднее этой даты, то кадастровая стоимость берется на дату его постановки на учет в Росреестре.

Организации должны самостоятельно определять налоговую базу, в отношении физических лиц такая информация предоставляется соответствующими госорганами.

Ранее налог исчислялся исходя из балансовой стоимости земельного участка. Эта величина очень мала, в то время как кадастровая стоимость наиболее приближена к рыночной цене.

Для физических лиц информация по налоговой декларации по земельному налогу

Также Налоговым Кодексом предусмотрены определенные категории граждан, которые могут получить уменьшение платы налогов на десять тысяч рублей.

К ним относятся: герои СССР, ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и др. Подробнее смотрите статью 391 НК РФ.

Социальные послабления признаются в Смоленской области, в Новосибирске, в Крыму, в Курской, в Ленинградской, во Владимирской и других областях.

Декларация по земельному налогу 2018

Форма декларации устанавливается Приказом ФНС. Необходимо уточнять информацию по заполнению на официальном сайте, так как требования периодически меняются. Также существуют ресурсы, способные автоматически заполнять рассматриваемый документ.
В Московской области.

Льготы в Московской области предоставляются для пенсионеров и для ИП как представителей малого бизнеса. В Москве представительный орган стимулирует рациональное использование земель. В то же время поддерживается бизнес путем консультирования бесплатно и налоговых льгот, используемых индивидуальными предпринимателями.

Для пенсионеров

Льготы по земельному налогу для пенсионеров могут устанавливается специальными актами уполномоченных органов муниципалитетов. В Москве таких льгот нет. В Санкт-Петербурге пенсионеры не платят земельный налог, если земельный участок меньше двадцати пяти соток.

Кбк по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

Коды бюджетной классификации для оплаты меняются в зависимости от муниципалитета. Так, в Москве КБК – 1821060604103100110. Эта информация также содержится на официальном сайте.

Для юридических лиц в случае сдачи, продажи участка устанавливаются особенности налогооблажения.

Налогоплательщики уменьшают налоговую ставку на коэффициент в Челябинской области, Краснодарском крае, Башкирии, Ставропольском крае.

Сроки уплаты

Земельный налог в 2018 году платиться по-прежнему в налоговую по месту регистрации организации. Сроки уплаты для юридических лиц – это первый, второй и третий кварталы календарного года. Максимальная ставка составляет три десятых процента (для земель, используемых в подсобном хозяйстве).

Ставка земельного налога на 2018 год для юридических лиц

Налоговые ставки устанавливаются муниципалитетами, при этом НК РФ определяет только максимальный и минимальный ее размер. Решение совета депутатов устанавливает ее размер. Если на местном уровне ставка не определена, то она составляет 1,5%, для некоторых категорий земли — 0,3%.

(7 3,57 из 5)
Загрузка…

Источник: https://atc-assist.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-blank.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.