Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Содержание

Как правильно заполнить журнал учета счетов-фактур – Бесплатная Юридическая Помощь

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Регистрация в журнале выставленных и полученных счетов-фактур – необходимое требование  для всех компаний (пункт 3 статьи 169 Налогового Кодекса РФ). Однако единой формы такого журнала регистраций не было. Поэтому организации вели два журнала:

  • журнал учета полученных счетов-фактур;
  • журнал учета выставленных счетов-фактур.

Но уже 26 ноября 2011 года Правительство РФ приняло Постановление №1137, где были прописаны правила ведения документооборота и формы документов, необходимых для исчисления НДС.

А именно: корректировочный счет-фактура, журнал регистрации счетов-фактур, книга покупок и продаж.

Согласно Постановлению №1137, вместо двух журналов для регистрации входящих и исходящих счетов-фактур,  необходимо вести один журнал, состоящий из двух разделов.

 Основные требования к ведению журнала учета счетов-фактур

Хронологический порядок – основное правило ведения журнала регистрации счетов-фактур.

Это значит, что все счета-фактуры, поступающие в организацию, либо выписанные контрагентам, должны быть записаны в соответствующую часть журнала учета в строго хронологическом порядке.

При этом важно помнить, что регистрации подлежат и счета-фактуры, выставленные либо полученные в электронном виде, а также корректировочные счета-фактуры.

Законодательство РФ позволяет вести журнал учета счетов-фактур как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

В случае выбора первого варианта, журнал распечатывается за необходимый налоговый период, все страницы нумеруются и прошиваются, его скрепляют печатью организации и заверяют у руководителя.

Во втором случае, журнал подписывается электронной подписью руководителя организации для единственной цели – проверки в налоговых органах для плановой проверки.

Согласно требованиям Постановления №1137, журнал регистрации счетов-фактур подлежит хранению четыре года. Также не меньше четырех лет нужно хранить счета-фактуры и прочие документы, которые подтверждают вычет НДС (вплоть до бухгалтерских справок).

Как показывает практика, полученные счета-фактуры  удобнее подшивать в том порядке, в котором они внесены в журнале учета.

Подтверждением даты получения входящих счетов служат регистрация входящей корреспонденции и конверты с почтовыми отметками.

Датой поступления электронного счета-фактуры будет считаться время поступления документа оператору, которое отобразится в специальном извещении электронного документооборота.

Исходящие счета-фактуры также хранятся в том порядке, в котором их выставляли покупателям, а нумерация подразумевает хронологический порядок. Выставляя электронную счет-фактуру, необходимо дождаться подтверждения от контрагента о получении документа и только потом приступить к его регистрации.

Журнал учета ведется один в целом по предприятию, даже если в компании имеются обособленные подразделения

 Порядок составления журнала учета счетов-фактур

Образец журнала регистрации утвержден в Постановлении №1137. Данное постановление регламентирует порядок и требования к оформлению этого документа.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур состоит из титульного листа и следующих частей:

  1. Выставленные счета-фактуры.
  2. Полученные счета-фактуры.

Титульный лист содержит следующую информацию:

  • Наименование компании.
  • ИНН и КПП компании.
  • Налоговый период.

Части 1 и 2 представляют собой таблицы. Каждая из которых содержит 19 граф, где фиксируется следующая информация:

  • Номер и дата выставленной либо полученной счет-фактуры;
  • Код способа выставления – имеется в виду в электронном варианте или на бумажном носителе выставлена счет-фактура;
  • Код вида операции – данные коды утверждаются на федеральном уровне и содержатся в соответствующем перечне;
  • Номер и дата счет-фактуры;
  • Номер и дата корректировочной счет-фактуры;
  • Номер и дата исправления;
  • Наименование покупателя (продавца);
  • ИНН/КПП организации-покупателя (продавца);
  • Наименование и код валюты;
  • Стоимость товаров (работ, услуг) всего с учетом налога;
  • Сумма НДС;
  • Разница стоимости товаров (работ, услуг) по корректировочной счет-фактуре;
  • Разница в НДС по корректировочной счет-фактуре.

В журнале регистрации нет итоговых сумм, так как он не дублирует книгу покупок и книгу продаж.

На первый взгляд, в ведении журнала регистрации нет особых сложностей.

Однако необходимо  помнить, что ввод ошибочного кода вида операции либо расхождение в датах отправки и получения счет-фактуры при встречной проверке, влечет за собой отказ в вычете НДС, а также наложение штрафа на организацию. Поэтому вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур стоит предельно аккуратно, подтверждая все записи оправдательными документами.

Скачать образец бесплатно:

Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Источник: http://besplatniy-urist.ru/blanks/torgovie/kak-pravilno-zapolnit-zhurnal-ucheta-schetov-faktur.html

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур 2018-2019

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур обязаны только организации-посредники. Исключение —достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур.

В октябре 2016 года Минфин России в письме от 31.10.16 № 03-11-11/63683 дал разъяснение по следующему вопросу. Продавец и агент, применяющий УСН, условились, что не будут выставлять счета-фактуры.

При этом агент покупает товары для физлица-принципала. Получается, что последнему счета-фактуры также не выставляются.

Не нарушит ли агент закон, если не будет ни вести, ни сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур относительно данных коммерческих операций?

Минфин РФ пояснил, что это не будет засчитано как нарушение. Когда покупатель не платит НДС, то может вместе с продавцом подписать соглашение о невыставлении счетов-фактур. Получается, раз счета-фактуры не выставляются, агент не обязан вести журнал учета счетов-фактур относительно процедур покупки товаров для данного принципала.

Когда надо заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал регистрации счетов-фактур посредник должен вести в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры.

Когда сдавать журнал в 2020 году

За последний квартал 2019 года — до 20 января.

За первый квартал 2020 года — до 20 апреля.

За второй квартал 2020 года — до 20 июля.

За третий квартал 2020 года — до 20 октября.

В каком виде оформлять журнал

Постановление Правительства РФ, описывающее формы документов, применяемых при расчетах НДС, разрешает вести журнал и на бумаге, и в электронном формате. Несмотря на это представить журнал в контролирующий орган необходимо исключительно в электронном варианте (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Образец заполнения журнала (посредник не платит НДС)

Заказчик АО «Гамма-сигма» подписало договор комиссии от 19 января № 15 с ООО «Пси-омега» — посредником, не являющимся плательщиком НДС. Условия договора таковы, что «Пси-омега» продает партию книг в количестве 300 штук, которые принадлежат «Гамме-сигме» на праве собственности. Партия товара стоит 750 000 рублей (в т. ч. НДС — 125 000 рублей).

В качестве вознаграждения за услуги посреднику предусмотрена сумма в размере 25 000 рублей. 10 февраля «Пси-омега» и ЗАО «Производственная фирма «Каппа-лямбда» заключили договор на поставку партии книг (300 штук). 20 февраля товар был отгружен покупателю, и тогда же «Пси-омега» выставил счет-фактуру от 20.02 № 28 в адрес «Каппы-лямбды» и передал его копию «Гамме-сигме».

В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж этот счет-фактура не был зарегистрирован.

На сумму проданных товаров «Гамма-сигма» выставила в адрес «Пси-омеги» счет-фактуру от 20.02 № 128. В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж «Пси-омеги» этот счет-фактура зарегистрирован не был.

Так как «Пси-омега» не является плательщиком НДС, он не выставляет счет-фактуру «Гамме-сигме» на сумму своего вознаграждения.

Образец заполнения журнала (посредник является плательщиком НДС)

Заказчик АО «Мю-ипсилон» заключил с посредником ООО «Дзета-тета», который платит НДС, договор комиссии от 2 июня. По договору «Дзета-тета» продает партию словарей (200 штук), принадлежащих «Мю-ипсилон» на праве собственности. Партия стоит 320 000 рублей (в т. ч. НДС — 53 333,33 рубля). Посреднику предусмотрено вознаграждение в размере 16 500 рублей (в т. ч. НДС — 2 750 рублей).

15 июня «Дзета-тета» заключила договор поставки с АО «Кси-омикрон» на поставку партии словарей в количестве 200 штук. Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.

На сумму проданных словарей «Мю-ипсилон» выставила в адрес «Дзета-тета» счет-фактуру от 18.06 № 375. Полученный от «Мю-ипсилон» счет-фактуру в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок — нет.

Так как «Дзета-тета» выступает плательщиком НДС, на сумму своего вознаграждения он выставил заказчику счет-фактуру от 18.06 № 987. Этот документ подлежит регистрации в книге продаж, а в журнале учета счетов-фактур — нет.

Коды видов операций

При перекрестном контроле поставщиков и покупателей, которые участвуют в посреднической сделке, инспекторы обращают внимание, насколько верно указаны коды видов операций. Как известно, в соответствии с Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ в журнале учета счетов-фактур нужно указывать коды видов операций по НДС. Это 24 кода, которые входят в одну таблицу.

Также налоговики дали разъяснения, какие значения кодов и других реквизитов необходимо проставлять в журнале, чтобы отразить те или иные сделки посредника.

Например, если посредник реализует товар, принадлежащий комитенту, то счет-фактура, выставленный посредником на имя покупателя, перевыставляется комитентом и отражается в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника. Также в обе части журнала заносится КВО — 01.

Другая ситуация — когда посредник реализует товар комитента и одновременно свой собственный товар, то есть является и комиссионером, и поставщиком.

В этом случае посредник оформляет счет-фактуру на весь товар — и на тот, что принадлежит комитенту, и на свой. В качестве продавца при этом прописывается посредник.

Этот документ под кодом КВО 15 нужно зарегистрировать и в книге продаж посредника, и в части 1 журнала посредника. А в книге покупок покупателя необходимо поставить КВО 01.

Далее комитент перевыставляет счет-фактуру, куда заносит только свой товар. Этот счет-фактуру нужно отразить под кодом 01 в книге продаж комитента и под кодом 15 в части 2 журнала посредника.

Рассмотрим пример:

Комиссионер ООО «Тау-йота» отгрузил покупателю ООО «Фи-хи-пси» 30 товаров, из которых 22 являются собственностью комитента АО «Гимель-йод» и продаются в рамках посреднического договора. Товары «Гимель-йод» стоят 264 000 рублей (в т. ч. НДС — 44 000 рублей). Оставшиеся 8 товаров принадлежат «Тау-йоте» и стоят 178 000 рублей (в т. ч. НДС — 29 666,67 рублей).

ООО «Тау-йота» выставило на имя ООО «Фи-хи-пси» счет-фактуру № 657 на общую сумму 442 000 рублей (264 000 + 178 000) с указанием НДС 20 % на сумму 73 666,67 рублей (44 000 + 29 666,67). Этот счет-фактура зарегистрировали и ООО «Тау-йота», и ООО «Фи-хи-пси».

Затем ООО «Тау-йота» передал АО «Гимель-йод» показатели счета-фактуры № 657, и бухгалтер АО «Гимель-йод» выставил на имя «Тау-йота» счет-фактуру № 909 на сумму 264 000 рублей с указанием НДС на сумму 44 000 рублей. Этот документ был зарегистрирован у АО «Гимель-йод» и ООО «Тау-йота».

Разберем еще один случай — посредник делает закупки товара для комитента. Здесь счет-фактуру на имя посредника выставляет поставщик, а посредник заносит ее в часть 2 журнала. Также поставщик регистрирует ее в книге продаж.

Далее посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента, где в качестве продавца прописывает фактического поставщика. Этот документ нужно зарегистрировать и в первой части журнала посредника, и в книге покупок комитента.

Во всех случаях при этом ставится код операции 01.

Например, посредник ООО «Нун-ламед» приобрел товар у поставщика ООО «Каф-хе». При этом часть товара была приобретена для комитента АО «Заин-мем» в рамках посреднического договора.

Стоимость закупок для «Заин-мем» составила 609 000 рублей (в т. ч. НДС — 101 500 рублей). Оставшуюся часть товара «Нун-ламед» приобрел для себя.

Стоимость товара, закупленного для «Нун-ламеда», составила 389 000 рублей (в т. ч. НДС — 64 833,33 рубля).

«Каф-хе» выставил на имя «Нун-ламеда» счет-фактуру № 1026 на сумму 998 000 рублей (609 000 + 389 000) с указанием НДС 20 % на сумму 166 333,33 рубля (101 500 + 64 833,33). Этот документ был зарегистрирован у «Каф-хе» и «Нун-ламеда».

После этого «Нун-ламед» выставил на имя АО «Заин-мем» счет-фактуру № 262. В этом документе отражен товар на сумму 609 000 рублей, приобретенный у «Каф-хе» для АО «Заин-мем», и указан НДС 20 % на сумму 101 500 рублей. Счет-фактура № 262 зарегистрирован у «Нун-ламеда» и «Заин-мема».

О сводных счетах-фактурах

В 2014 году Правительство РФ разрешило составлять так называемые сводные счета-фактуры — туда заносятся данные, когда товары закупаются сразу у нескольких продавцов. Тем самым сокращается количество счетов-фактур при оформлении сделок.

Например, заказчик АО «Хет-бет», чтобы возвести сооружение, обращается к застройщику ООО «Омега-ипсилон». Последний в свою очередь сотрудничает с несколькими подрядчиками и поставщиками и перевыставляет полученные от них счета-фактуры «Хет-бету».

В первом квартале «Омега-ипсилон» получил от поставщика АО «Шин-аин» счет-фактуру № 743 от 27.07.2020, а от подрядчика АО «Самех-пе» — счет-фактуру № 219 от 27.07.2020.

На основании этих счетов-фактур «Омега-ипсилон» составил сводный счет-фактуру  и выставил его АО «Хет-бет» 27 июля 2020 года. Выставленный «Хет-бету» сводный счет-фактура и счета-фактуры, полученные от исполнителей, «Омега-ипсилон» зарегистрировал в журнале учета счетов-фактур.
«Хет-бет» зарегистрировал полученный сводный счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур.

Коррекция после сдачи

У посредников — неплательщиков НДС может возникнуть вопрос: если организация сдала журнал и потом нашла там ошибки, то должна ли она представить в ИФНС исправленный журнал учета счетов-фактур? Ответ здесь следующий: в законе не прописано, что нужно сдавать откорректированный журнал в ИФНС. Однако лучше это сделать. Чтобы внести правки в документ, аннулируйте некорректный счет-фактуру. Это значит, отразите со знаком «–» стоимость товаров и сумму налога. Корректный счет-фактуру зарегистрируйте со знаком «+».

К примеру, посредник приобрел товары для заказчика. В бухгалтерии посредника увидели, что в журнале учета за II квартал введены неправильные реквизиты счета-фактуры, полученного от продавца. Указано: № 9769 от 9 марта 2020 г. Должно быть: № 3131 от 18 февраля 2020 г.

При этом журнал уже в инспекции. Тогда бухгалтер в части 1 журнала аннулировал некорректную запись и суммовые показатели указал со знаком «–». В следующую строку ввел то же самое, что и в аннулированной строке, и скорректировал графу 12, указав правильный номер счета-фактуры.

Показатели стоимости — указал со знаком «+».

В части 2 журнала аннулировал неверную запись и отразил суммовые показатели со знаком «–». В следующей строке указал то же самое, что и в аннулированной, но скорректировал графу 4, где исправил номер счета-фактуры. Показатели стоимости указал со знаком «+».

Как с октября 2017 года изменились правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

  • Новости
  • Подтверждающие документы

Как с октября 2017 года изменились правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

3 октября 2017 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В новой редакции порядка ведения журнала более четко сформулировано, кто и когда должен его вести.

Как и прежде, такая обязанность есть у посредников, являющихся плательщиками НДС, не являющихся плательщиками НДС, освобожденных от уплаты данного налога и посредников — налоговых агентов по НДС. Однако появилось несколько важных уточнений и дополнений.

Во-первых, увеличен перечень видов посреднической деятельности, при осуществлении которых нужно вести журнал. Прежде речь шла о посредничестве в рамках договора комиссии, агентского договора или договора поручения.

Теперь к этому списку добавлена посредническая деятельность на основании договора субкомиссии, субагентского договора и выполнение функций застройщика. Кроме того, в перечень вошла посредническая деятельность в рамках договора транспортной экспедиции.

Однако экспедиторы обязаны вести журнал не всегда, а только при выполнении двух условий. Первое условие — они закупают товар, работы или услуги для клиента, но от своего имени.

Второе условие — в их облагаемые доходы включается только посредническое вознаграждение, а стоимость приобретенных для клиента товаров (работ, услуг) к расходам не относится (новая редакция п. 1 правил ведения журнала). Во-вторых, появилось положение, касающееся комиссионеров и агентов, продающих товар комитента или принципала сторонним покупателям. Если такие покупатели не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты этого налога, и по письменному согласию сторон счета-фактуры им не выставляются, посредник не должен вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Также добавлено правило, согласно которому посредники (в том числе экспедиторы и застройщики) не должны регистрировать в журнале полученные от клиентов счета-фактуры на сумму своего посреднического вознаграждения (вновь созданный пункт 1(2) правил ведения журнала).

Новшество для посредников — налоговых агентов по НДС

Существенная поправка внесена в отношении посредников — налоговых агентов, которые продают на территории РФ товары, работы или услуги, принадлежащие иностранным поставщикам, не зарегистрированным в российских налоговых органах (о них говорится в пункте 5 статьи 161 НК РФ). Начиная с октября 2017 года, такие налоговые агенты могут не вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Обратите внимание: для посредников — налоговых агентов, покупающих товар у иностранного поставщика, не зарегистрированного в российских налоговых органах, исключение не сделано. Такие налоговые агенты заполняют  журнал.

При этом в графах 10 и 12 части 1 они указывают сведения из счета-фактуры, составленного ими в единственном экземпляре, а в графе 4 части 2 — номер и дату этого счета-фактуры.

Что касается графы 11 части 1 и графы 9 части 2 (ИНН и КПП покупателя и продавца), то они не заполняются (новая редакция пункта 7 и пункта 11 правил ведения журнала).

Как регистрировать счета-фактуры, выставленные в прошлом периоде

С октября 2017 года правила ведения журнала пополнились важными положениями, которые касаются счетов-фактур, составленных в прошлых периодах. Теперь четко сказано, что регистрировать их нужно в части 2 журнала за тот период, которым они датированы.

Проиллюстрируем на примере. Допустим, в октябре посредник обнаружил, что полученный счет-фактура, датированный 20-м сентября, не зарегистрирован в части 2 журнала за третий квартал.

Согласно новым правилам, его следует зарегистрировать в журнале за третий, а не за четвертый квартал.

Причем, если счет-фактура за прошлый квартал регистрируются в журнале после 25-го числа текущего квартала, то есть когда декларация по НДС за прошлый квартал уже сдана, посредник обязан представить «уточненку».

Бесплатно сдать через интернет новую форму декларации по НДС и журнал учета счетов-фактур

Это следует из новой редакции пункта 12 правил ведения журнала. Если же посредник успел зарегистрировать счет-фактуру в части 2 журнала за прошлый квартал до 25-го числа текущего квартала, уточненная декларация не понадобится (новая редакция п. 7 правил ведения журнала).

Как вносить изменения в журнал

Новая редакция пункта 12 правил ведения журнала содержит инструкцию относительно того, как вносить изменения в журнал, в том числе после завершения налогового периода. Запись, которая нуждается в исправлении, зачеркивать не надо. Вместо этого следует сделать две новые записи в том же периоде.

Первая — это «исходная», то есть неправильная запись, с отрицательным значением. Вторая — это исправленная запись с положительным значением. При удалении из журнала ошибочно сделанной записи зачеркивание тоже не применяется.

В этом случае достаточно внести в этот же период точно такую же запись, но с отрицательным значением.

Важная деталь: если указанные выше исправления совершены в том или ином периоде после того, как декларация по НДС за этот период уже сдана, посредник должен представить «уточненку».

Регистрация счетов-фактур со сводными данными

Целый ряд поправок посвящен регистрации счетов-фактур, где есть данные о товаре, приобретаемом у нескольких поставщиков или предназначенном для нескольких покупателей.

В новой редакции правил ведения журнала отныне есть четкие указания, какую стоимость и сумму НДС указывать в различных ситуациях: если посредник одновременно продает товар комитента и свой собственный, если комиссионер закупает у одного поставщика товар для нескольких комитентов и проч. (см. табл. 1).

Таблица 1

Какие сведения указывать в журнале при регистрации счетов-фактур со сводными данными

СитуацияПоле журналаЧто указывать
Посредник одновременно продает товар комитента и свой товарграфа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры
графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)Сумма НДС в отношении товаров комитента
Посредник продает одному покупателю товары, принадлежащие нескольким комитентамграфа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом
графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)Сумма НДС из графы 8 по строке «Всего к оплате» по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом
Посредник (экспедитор, застройщик) закупает у одного поставщика товар для нескольких комитентов (клиентов, инвесторов)графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры в доле, предъявленной каждому комитенту (клиенту, инвестору)
графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)Сумма НДС из графы 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры в доле, предъявленной каждому комитенту (клиенту, инвестору)
Посредник (экспедитор, застройщик) закупает у нескольких продавцов товар для одного комитента (клиента, инвестора)графы 10-15 части 1 (сведения из счетов-фактур продавцов; стоимость по счету-фактуре всего; в т.ч. НДС по счету-фактуре)В отдельных позициях данные из счетов-фактур, выставленных продавцами.Данные в графе 15 части 1 в сумме должны равняться цифре из графы 8 по строке «всего к оплате» счета-фактуры, выставленного комитенту (клиенту, инвестору)
Посредник (экспедитор, застройщик) одновременно закупает товар для себя и для комитента (клиента, инвестора)графа 14 части 2 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры
графа 15 части 2 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)Сумма НДС в отношении товаров комитента (клиента, инвестора)
Агент продает одному покупателю товар, принадлежащий нескольким принципалам от имени принципаловграфа 14 части 2 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость по каждому принципалу
графа 15 части 2 (в т.ч. НДС по счету-фактуре)Сумма НДС по каждому принципалу

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Прочие изменения, связанные с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур

Некоторые изменения претерпела форма части 1 журнала. В частности, изменено название, общее для граф 10, 11 и 12.

Теперь они называются «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов» (устаревшее название — «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком»).

Однако данное новшество никак не отразилось на содержании — как и раньше, посредник должен указывать в этих графах данные о поставщике.

Плюс к этому в правилах ведения журнала появились положения, касающиеся импортируемых товаров. Новая редакция содержит инструкции, какие сведения должен указывать посредник, если товар ввезен в Россию по таможенной декларации, либо по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (см. табл. 2).

Купить сервис «Контур.Декларант» для формирования и отправки таможенных деклараций

Таблица 2

Какие сведения указывать в журнале при отражении данных из таможенной декларации и из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Поле журналаТаможенная декларация (ТД)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Часть 1 (выставленные счета-фактуры)
графа 10 (наименование продавца)Сведения из ТД, полученной посредником (экспедитором, застройщиком) от продавцаСведения из заявления, полученного посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца
графа 11 (ИНН/КПП) продавцаНе заполняетсяНе заполняется
графа 12 (номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца)Регистрационный номер и дата ТД, полученной посредником (экспедитором, застройщиком) от продавцаНомер и дата заявления, полученного посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца
графа 14 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость, отраженная в учетеНалоговая база, указанная в графе 15 заявления
графа 15 (в т. ч. НДС по счету-фактуре)Величина НДС из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов ТДВеличина НДС из графы 20 заявления
Часть 2 (полученные счета-фактуры)
графа 4 (номер и дата счета-фактуры)Регистрационный номер ТД (либо нескольких ТД через разделительный знак «;»)Номер и дата заявления (либо нескольких заявлений через разделительный знак «;»)
графа 9 (ИНН/КПП продавца)Не заполняетсяНе заполняется
графа 14 (стоимость по счету-фактуре всего)Стоимость, отраженная в учетеНалоговая база, указанная в графе 15 заявления
графа 15 (в т. ч. НДС по счету-фактуре)Величина НДС из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов ТДВеличина НДС из графы 20 заявления

Наконец, упразднены положения, согласно которым при отсутствии полученных и выставленных счетов-фактур посредник мог не заполнять графы, но должен был заполнить строки журнала (п. 8 и п.

 12 прежней редакции правил ведения журнала).

Эта поправка, на наш взгляд, означает, что теперь посредник, не получивший и не выставивший счетов-фактур, вправе отказаться от заполнения не только граф, но и строк.

Напомним, что в системах для обмена юридически значимыми счетами-фактурами форма документа меняется на актуальную без участия пользователя.

Чтобы начать обмениваться с контрагентами юридически значимыми счетами-фактурами, накладными, УПД и прочими документами через систему «Контур.Диадок», достаточно иметь электронную подпись для налоговой отчетности. Получать документы от контрагентов можно бесплатно всегда.

А в рамках акции «Безлимит на 2 месяца» в течение двух месяцев можно бесплатно отправить контрагентам любое количество документов.

Участвуйте в акции «Безлимит на 2 месяца»

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2017/10/12737

Журнал учета счетов-фактур в 1С 8.3:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

С 1 января 2015 года вести Журнал учета поступивших (выставленных) счетов-фактур для организаций, Индивидуальных предпринимателей, стало не обязательным на основании ФЗ -№81 от 20.04.2014г, кроме тех юридических лиц (контрагентов), ИП, которыезанимаются посреднической деятельностью.

Посредник должен ввести журнал самостоятельно, даже если он не должен перечислять НДС.

Какие организации являются посредниками:

Коммерческие посредники – это те организации, которые выполняют поручения Заказчиков, но от своего имени.

Транспортные экспедиторы, которые привлекают третьих лиц для выполнения услуг и Застройщики, которые сами не выполняют заказы, а привлекают другие подрядные организации, тоже являются посредниками.

Какую ответственность несут фирмы за не предоставление информации из Журнала учета счетов-фактур:

Контрагенты, за несвоевременное предоставление сведений, могут быть оштрафованы на 10000 рублей согласно ст. 126.1 п.2 НК РФ.

Зачем посредники обязаны заполнять Журнал учета выставленных (полученных) счетов-фактур:

Необходимость ведения Журнала связана с тем, чтобы налоговики смогли проконтролировать НДС к вычету и уплате в бюджет.

Какие счета-фактуры должны регистрировать посредники:

1. Счета-фактуры, которые Посредник выставляет на реализацию товара (услугу) от своего имени, но которые являются собственностью Заказчика;

2. Счета-фактуры, которые Заказчик предъявляет сам, после того, как Посредник сам продает товар (услугу);

3. Счета-фактуры, которые Продавец предъявляет на имя Посредника при покупке товара (услуги) для Заказчика;

4. Счета- фактуры, которые Посредник предъявляет Заказчику, по приобретенному товару, услуге, работе, имущественному праву у Продавца.

Какие счета-фактуры не должны регистрировать посредники:

Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам за свое вознаграждение регистрировать не нужно.

В каком виде посредники должны формировать счета-фактуры для предоставления в налоговую инспекцию:

Вести учет счетов-фактур от посреднической деятельности можно в «ручную», то есть записывать от «руки», так и в компьютере, но в ИФНС нужно сдавать только в электронном формате.

В самом журнале необходимо учитывать (регистрировать) абсолютно все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) по дате их поступления или выставления.

Если посредник (экспедитор, застройщик) покупает товар сразу у нескольких фирм в один и тот же день, то данные можно оформить в сводный счет-фактуру, а застройщики могут объединять данные, выставленные подрядчиками в разные периоды.

если у вас редакция 8.3 (интерфейс ТАКС) :

В меню панели выбираем раздел Отчеты, далее переходим в Отчеты по НДС и выбираем подраздел Журнал счетов –фактур:

В Журнале учета счетов-фактур выбираем отчетный период, далее нажимаем кнопочку Сформировать:

В этом журнале также можно выбрать настройки, использовать дополнительные настройки (например, формировать журнал конкретно по любому контрагенту или группе контрагентов).

Через дополнительную кнопочку «Еще» можно изменить форму таблицы, то есть подстроить «под себя», чтобы было удобно в ней работать:

Небольшая инструкция по отчету предоставлена в программе – через ту же самую кнопочку «Еще» – выбираем раздел Справка: открываем его и знакомимся с инструкцией для чего предназначен Отчет «Журнал учета счетов-фактур»:

Открываем его и знакомимся с инструкцией: для чего предназначен Отчет «Журнал учета счетов-фактур»:

Вот так выглядит печатная форма журнала (бланк):

продолжение таблицы:

продолжение

Как составлять счета-фактуры при работе с посредником:

Если Посредник (комиссионер) сам продает товар Заказчика (Комитента), то и сам должен выписать счет-фактуру покупателю. После чего должен передать ее Заказчику (Комитенту), который на основании выписанной ( подготовленной) счета-фактуры Посредником (комиссионером), выставит данную счет-фактуру на отгрузку.

Когда Посредник сам приобретает (покупает) товар для Заказчика, тогда он должен перевыставитьполученный счет-фактуру от продавца Заказчику.

В таком же порядке должны оформляться счета-фактуры на аванс.

При продаже товара Заказчика (Комитента), если он использует ОСНО, то Посредник (комиссионер) обязан составить счет-фактуру, даже если сам НДС в бюджет не платит, а если Заказчик (Комитент) применяет УСН, тогда Посредник не должен выставлять счет-фактуру на отгрузку.

Какой встроенный механизм проверки счетов- фактур есть в 1С:

Для того, чтобы произвести автоматическую сверку счетов-фактур, предъявленных поставщиками, в разделе Отчеты выбираем подраздел Отчеты по НДС, далее раздел Сверка данных учета НДС.

Выбираем закладку «Запросы поставщикам», запрашиваем сверку, получаем от него реестр выданных счетов-фактур через закладку «Ответы поставщиков» и проводим (автоматически) с ним сверку через закладку «Сверка»:

Перед тем как произвести автоматическую сверку с контрагентами в программе появляется (автоматически) окно с подробной инструкцией по сверке:

В данной инструкции сразу, не выходя из программы, можно подробно изучить

Инструкцию в статье «Сверка счетов-фактур: новый уровень автоматизации».

Также в программе предусмотрена проверка (Досье) на контрагента: при вводе в справочник Контрагенты, выбираем кнопочку Досье:

Выбираем контрагента (поставщика) по ИНН или наименованию и нажимаем кнопочку сформировать :

xV�

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e57fa8011b0ea436ee2d4bc/jurnal-ucheta-schetovfaktur-v-1s-83-5e6f292d25b4700ce316c601

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.